Начиная с 01.01.2022 года будет действовать Закон № 1914, скорректировавший, в частности, и сроки формирования налогового кредита по зарегистрированным НН/РК.
Поэтому налоговики ответили, в течение какого времени можно отнести сумму НДС в налоговый кредит на основании НН/РК?
Если своевременно зарегистрировано в ЕРНН - в течение 365 календарных дней с даты составления НН/РК.
Когда несвоевременно зарегистрировано в ЕРНН - в течение 365 календарных дней с даты составления НН/РК, но не ранее их регистрации.
Если налогоплательщиками, применяющими кассовый метод налогового учета, НН/РК, зарегистрированные в ЕРНН, не включены в налоговый кредит в течение периода 365 календарных дней с даты составления таких НН/РК в связи с отсутствием фактов списания средств с банковского счета (выдачи из кассы) или предоставление других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров/услуг, то право на включение таких сумм в налоговый кредит возникает в отчетном налоговом периоде, в котором произошло списание средств с банковского счета (выдачи из кассы) плательщика налога или предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров/услуг, но не позднее чем через 60 календарных дней с даты такого списания, предоставления других видов компенсаций.
Суммы НДС, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанные в НН/РК, зарегистрированные в ЕРНН и которые до 01.01.2022 года в течение 1095 календарных дней с даты их составления не были включены в налоговый кредит, включаются в налоговый кредит в течение 365 календарных дней с 01.01.2022 года, но не позднее 1095 календарных дней с даты составления таких НН/РК.
Налогоплательщики, применяющие кассовый метод, суммы налога, указанные в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН, и которые не включены в налоговый кредит в связи с отсутствием фактов списания средств с банковского счета (выдачи из кассы) плательщика налога или предоставления других видов компенсации стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров/услуг имеют право на включение таких сумм в налоговый кредит в отчетном налоговом периоде, в котором произошло списание средств с банковского счета (выдачи из кассы) или предоставление других видов компенсации стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров/услуг, но не более чем через 60 календарных дней с даты такого списания, предоставление других видов компенсации.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.13 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
На предприятие пришли контролирующие органы? Знайте, как защитить бизнес правовым путем с ІТ-платформой LIGA360. Подробности по ссылке.
Только до 14 января получай профессиональные решения LIGA360 по праздничным ценам. Подробности по ссылке.
