На сайте ГНС размещен проект приказа Минфина «Об утверждении Порядка проведения проверки контролирующего лица».
Он разработан для применения должностными лицами органов ГНС при документальных проверках контролирующих лиц, которыми являются физические или юридические лица - резиденты Украины, являющиеся прямыми или опосредованными собственниками (контролерами) контролируемой иностранной компании.
Основания для проверки контролирующего лица - получение органом ГНС налоговой информации, свидетельствующей о непредоставлении налогоплательщиком или предоставлении с нарушением отчета о контролируемых иностранных компаниях и/или непредоставлении контролирующему органу ответа. Проверка контролирующего лица производится также при наличии оснований, определенных пп. 78.1.1, 78.1.2, 78.1.4, 78.1.5, 78.1.21 НКУ.
Максимальный функционал - выгодная цена. Только ко Дню бухгалтера воспользуйтесь скидкой 30% на решение LIGA360. Профессиональные издания, модуль военного положения, база налоговых знаний и законодательство собраны в едином решении. Закажи прямо сегодня.
Проверка контролирующего лица - выездная/невыездная внеплановая документальная проверка.
Предмет проверки контролирующего лица - своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты налога на прибыль предприятий или НДФЛ, военного сбора, а также соблюдение законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы и которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), отчетов и уведомлений о контролируемых иностранных компаниях, других форм отчетности, документов и информации, определенной в частности пп. 75.1.2 НКУ.
Продолжительность проверки контролирующего лица не должна превышать шести месяцев.
