Минфин приказом от 01.11.2022 г. № 360 утвердил Порядок проведения проверки контролирующего лица.
Его применяют должностные лица контролирующих органов во время документальных проверок контролирующих лиц, которыми выступают физические или юридические лица - резиденты Украины, являющиеся прямыми или опосредованными собственниками (контролерами) контролируемой иностранной компании.
Основания для проверки контролирующего лица - получение контролирующим органом налоговой информации, что свидетельствует о непредставлении налогоплательщиком или представлении с нарушением требований ст. 39-2 НКУ отчета о контролируемых иностранных компаниях и/или непредоставлении контролирующему органу ответа согласно пп. 392.6.2 НКУ. Проверка контролирующего лица производится также при наличии оснований, определенных пп. 78.1.1, 78.1.2, 78.1.4, 78.1.5, 78.1.21 НКУ.
Предметом проверки контролирующего лица - своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты налога на прибыль предприятий или НДФЛ, военного сбора, а также соблюдение законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), отчетов и уведомлений о контролируемых иностранных компаниях, других форм отчетности, документов и информации, определенной в частности пп. 75.1.2 НКУ.
Максимум удобных инструментов для работы бухгалтера - в решении LIGA360. Новости и аналитические издания, формы и бланки, а также ответы по актуальным вопросам военного положения и законодательным изменениям. Заказать сейчас.
