Налоговики объяснили порядок корректировки в налоговом расчете (объединенной отчетности). Рекомендации размещены на сайте Центрального межрегионального управления ГНС по работе с крупными плательщиками
Для заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» налоговых расчетов используют информацию из «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ» (далее - Сообщение), которые формируют автоматически (по коду формы J1490504) и посылают плательщику в электронном виде.
Список типовых кодов ошибок, допущенных при заполнении сведений налогового расчета, и алгоритм действий плательщика относительно их исправления приведен в Таблице:
Код | Описание ошибки | Действия по исправлению |
1 | запись не загружена, поскольку за данный период уже была ранее загружена запись с полным совпадением полей: РНОКПП, суммы доходов, суммы налога, суммы военного сбора, признак дохода и льготы, даты принятия и увольнения с работы | информация об ошибке предоставляется к сведению и не требует исправления |
2 | налоговый номер лица или регистрацию по серии (при наличии) и номеру паспорта лица, о котором предоставляется информация в 4ДФ, закрыт в связи с поступлением сведений о смерти лица из Государственного реестра актов гражданского состояния | информация об ошибке требует проверки (в случае если дата смерти в пределах отчетного периода, то информация предоставляется к сведению). |
3 | номер указанный в графе «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» - не является РНОКПП по ГРФЛ/ физическое лицо с указанным номером паспорта в виде карточки на учете в отдельном реестре ГРФЛ не состоит | проверить правильность внесения информации или наличие подтверждения того, что лицо состоит на учете по номеру паспорта (наличие слова «відмова» в паспорте в виде карты), по результатам произвести корректировку |
4 | лицо с указанными серией и номером паспорта на учете в отдельном реестре ГРФЛ не состоит | проверить правильность внесения информации или подтверждения того, что лицо состоит на учете по серии и номеру паспорта (наличие отметки в паспорте с датой взятия на учет начиная с 01.01.2011 - согласно нормам НКУ) - по результатам провести корректировку |
6 | информация из графы "РНОКПП или серия (при наличии) и номер паспорта", содержит запрещенный символ - запись забракована | проверить правильность внесения информации и произвести корректировку |
7 | запись содержит в одном или нескольких полях суммы, равные регистрационному номеру учетной карточки | |
9 | дата принятия на работу превышает дату увольнения; дата принятия на работу не соответствует отчетному периоду; дата увольнения до 01.01.1998 года | |
11 | неверный признак дохода | провести корректировку |
12 | информация требует проверки! По физическому лицу за указанный период представлены две записи с совпадающими реквизитами РНОКПП, суммы доходов, суммы налога, суммы военного сбора, признак дохода и льготы, даты принятия и увольнения с работы и с разными значениями реквизита Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных громад по местонахождению налогового агента или обособленного подразделения | проверить действительно ли физическое лицо получало одинаковые выплаты от разных обособленных подразделений, если информация по одному из обособленных подразделений подана ошибочно, провести корректировку путем представления уточняющего Налогового расчета с приложением по ф.4ДФ за указанный период |
Также используйте в работе статьи:
- Приложение 4ДФ к Налоговому расчету: алгоритм заполнения;
- 4ДФ: особенности заполнения и исправления ошибок.
Изменения и нововведения по подаче налоговой отчетности в 2023 году - найдете в LIGA360:Бухгалтер. А модуль "Налоги-2023" поможет быть в курсе многочисленных изменений в этом году в налоговом законодательстве Украины. Закажите свою LIGA360 прямо сегодня.
