Податківці пояснили порядок коригування в податковому розрахунку (об'єднаній звітності). Рекомендації розміщені на сайті Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками
Для заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» податкових розрахунків використовують інформацію з «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ», (надалі - Повідомлення), які формують автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилають платнику в електронному вигляді.
Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні відомостей податкового розрахунку, та алгоритм дій платника щодо їх виправлення наведено в Таблиці:
Код | Опис помилки | Дії щодо виправлення |
1 | запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи | інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення |
2 | податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв'язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану | інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома). |
3 | номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» - не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває | перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування |
4 | особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває | перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 - згідно норм ПКУ) - за результатами провести коригування |
6 | інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ - запис забраковано | перевірити правильність внесення інформації та провести коригування |
7 | запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки; | |
9 | дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року | |
11 | невірна ознака доходу; | провести коригування |
12 | інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу | перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф.4ДФ за вказаний період |
Також використовуйте в роботі статті:
- Додаток 4ДФ до Податкового розрахунка: алгоритм заповнення;
- 4ДФ: особливості заповнення та виправлення помилок.
Зміни та нововведення щодо подання податкової звітності у 2023 році - знайдете у LIGA360:Бухгалтер. А модуль "Податки-2023" допоможе бути в курсі численних змін, що відбуваються цього року в податковому законодавстві України. Замовте свою LIGA360 прямо сьогодні.
