Налоговым органам предоставлено право проводить документальные внеплановые проверки налогоплательщиков, по которым получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручке по экспортным операциям (пп. 69.2 подраздела 10 раздела ХХ « Переходные положения» НКУ).
В ГНС отмечают, что в ходе проверок при отработке информации НБУ по выявленным банками фактам нарушения резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров установлено значительное количество фактов:
- неподача резидентом в банк полного пакета документов, необходимых для валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов;
- поступление в банк реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка;
- поступление средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банке, не указанном в таможенной декларации;
- неуведомление банка о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки.
Непредоставление резидентами банковского учреждения полного пакета документов и актуальных данных - обязательное основание для документальных внеплановых проверок.
Поэтому своевременное предоставление резидентами в банк необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений НБУ о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов внешнеэкономической деятельности.
На предприятие пришли контролирующие органы? Знайте, как защитить бизнес правовым путем с LIGA360. Подробности по ссылке.
