Для расчета суммы превышения подлежащих выплате дивидендов над объектом налогообложения налогом на прибыль учитывается значение объекта налогообложения (строка 04 декларации по налогу на прибыль) за год, за который выплачивают дивиденды. Об этом заявили ГУ ГНС в Днепропетровской области.
Специалисты напомнили, что согласно п.п. 57.11. 2 НКУ:
- авансовый взнос рассчитывают с суммы превышения подлежащих выплате дивидендов над значением объекта налогообложения за соответствующий налоговый (отчетный) год, по результатам которого выплачивают дивиденды, денежное обязательство по которому погашено;
- при наличии непогашенного денежного обязательства авансовый взнос рассчитывают со всей суммы подлежащих выплате дивидендов;
- авансовый взнос исчисляют по ставке, установленной п. 136.1 НКУ (18%);
- сумма дивидендов, подлежащая выплате, не уменьшается на сумму авансового взноса.
Советуем ознакомиться также с материалом «Дивиденды участникам-резидентам в ООО во время военного положения: налоговый учет».
Множество преимуществ для бухгалтеров - единое решение LIGA360. Ответы налоговой, вебинары на "горячие темы", рассылки с новостями и аналитикой, актуальные формы отчетности. Закажи LIGA360 прямо сейчас, чтобы сделать работу удобнее.
