Когда подавать налоговые декларации по НДС по новой форме – объяснение ГНС

Главное управление ГНС в Киевской области напоминает, что 1 апреля 2023 вступил в силу Приказ № 463, которым изложены в новой редакции формы:

- налоговой накладной;

- налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

- уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость.

Налоговики обращают внимание, что использование новых форм, утвержденных Приказом №463, начинается:

- с 1 апреля 2023 года - для налоговых накладных и расчетов корректировки количественных и стоимостных показателей в налоговые накладные, которые с указанного периода плательщики обязаны регистрировать в Едином реестре налоговых накладных по новой форме (в том числе и НН и РК к таким накладным, составлены до 01.04.2023 и не зарегистрированы в ЕРНН);

- с 1 мая 2023 года - для налоговой декларации по НДС, которая подается по новой форме, начиная с отчетного (налогового) периода за апрель 2023 года.

- с 1 мая 2023 года по новой форме представляется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

Также Приказом №463 внесены изменения в:

- Порядок заполнения налоговой накладной, в частности он дополнен новым типом причин 21 «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» типы причин, отмечаемых при составлении налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 10 - 15 Порядка №1307 так определено, что в случае составления налоговой накладной по операциям по поставке услуг получателю/покупателю нерезиденту, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в графе «Отримувач (покупець)» указывают наименование (Ф.И.О. Б.) нерезидента и через запятую страну, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент), в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляют условный ИНН «500000000000», строку «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняют;

- Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, где уточнено, что расчет сумм НДС, не уплаченных СХ в бюджет в связи с получением налоговых льгот и/или показателей, в соответствии с которыми предприятия (организации) относятся к предприятию ( организации) лиц с инвалидностью и отдельных показателей, определенных п. 68 подразд. 10 разд. XX НКУ (Д5) (приложение 5) прилагается к декларации в случае осуществления: 2 предприятиями и организациями, основанными общественными организациями лиц с инвалидностью, операций по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения НДС, налогоплательщиками, которые одновременно отвечают критериям, определенным п. 68 подраздел. 10 разд. XX НКУ, операций по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта оборудования и комплектующих исключительно для использования в собственной производственной деятельности и/или операций по поставке товаров собственного производства, освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость;

- Порядка заполнения и представления упрощенной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость. Уточнен порядок заполнения Раздела I «Розрахунок податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» декларации и Раздела I «Розрахунок уточнених податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» уточняющего расчета.

Также используйте в работе:

- Как избежать отклонения таблицы данных плательщика налога - что советует ГНС;

- ГНС презентовала типичные примеры, когда блокируют налоговые накладные.