В случае приостановления регистрации в ЕРНН расчета корректировки, предусматривающего уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, объяснение и копии документов, необходимых для приема контролирующим органом решения о регистрации расчета корректировки в ЕРНН, подаются плательщиком налогов - продавцом, указанным в расчете корректировки и налоговой накладной, которая корректируется.
Так, в квитанции о приостановлении регистрации налоговой накладной / расчета корректировки указываются:
номер и дата составления налоговой накладной / расчета корректировки;
критерий (критерии) рисковости плательщика налога и/или рисковости осуществления операции, на основании которого (которых) приостановлена регистрация налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН, с рассчитанным показателем по каждому критерию, которому соответствует плательщик налога;
предложение относительно предоставления плательщиком налога объяснений и копий документов в соответствии с Порядком N 520.
Расчет корректировки, составленный поставщиком товаров/услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика налога, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг их поставщику, для чего поставщик направляет составленный расчет корректировки получателю (п. 192.1 НКУ).
Советуем ознакомиться с материалом: Как производителю вести НДС-учет: по договору или по отдельному заказу.
Источник: уведомление ГУ ГНС в Закарпатской области.
LIGA360 имеет ответы на любой вопрос бухгалтера. Более 1200 алгоритмов действий, личные консультации экспертов, новости и аналитика по "горячим" темам. Закажите тестовый доступ по ссылке.
