ГНСУ письмом от 07.08.2023 г. № 19100/7/99-00-21-02-01-07 предоставила разъяснение по администрированию налога на прибыль и обеспечению налогового контроля. Налоговики напомнили, что 31 июля 2023 вступил в силу Приказ №302, которым утверждены изменения к приложениям к форме Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. Эти изменения связаны, в частности, с реализацией положений Закона №2888. Об этом мы уже сообщали нашим читателям.
Хочешь выиграть год бесплатного доступа к LIGA360:Предприниматель? Приобрети решение до 14 сентября - участвуй в розыгрыше. Детали по ссылке.
Указанным Законом внесены изменения в НКУ, которые касаются, в частности, изложения в новой редакции абзаца второго подпункта 141.1.3 и абзаца второго подпункта 141.1.4 Кодекса, которыми определены разницы для корректировки страховщиком финансового результата до налогообложения по:
- увеличению финрезультата до налогообложения на положительную разницу между приростом (убылью) сформированных в соответствующем отчетном периоде в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности страховыми резервами, кроме не влияющих на формирование финрезультата до налогообложения страховщика (за вычетом прав требования к перестраховщикам у страховых) резервах), и приростом (убытком) соответствующих резервов, рассчитанных по методике, определенной НБУ (за вычетом прав требования к перестраховщикам в страховых резервах);
- уменьшению финрезультата до налогообложения на отрицательную разницу между приростом (убылью) сформированных в соответствующем отчетном периоде в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности страховыми резервами, кроме не влияющих на формирование финрезультата до налогообложения страховщика (за вычетом прав требования к перестраховщикам) в страховых резервах), и приростом (убытком) соответствующих резервов, рассчитанных по методике, определенной НБУ (за вычетом прав требования к перестраховщикам в страховых резервах).
В связи с этими изменениями изложены в новой редакции названия разниц в строках 4.1.1 и 4.2.1 приложения РІ к строке 03 РІ Декларации.
Кроме того, в показатели и примечания приложений к Декларации внесены изменения, касающиеся технических уточнений, в частности, примечание «8» приложения ТЦ к Декларации уточнено в части отображения показателей суммарных значений граф 17 и 19 приложения ТЦ (суммы корректировки при продаже (приобретении) товаров) работ, услуг) также в графе 3 строк 37 и 38 приложения ДІЯ к Декларации.
В приложении КІК к строке 06.1 КІК Декларации (далее - приложение КІК):
- исключена строка с указанием отчетных (налоговых) периодов: I квартал, полугодие, три квартала, год, поскольку налог на прибыль контролируемой иностранной компании определяется за отчетный (налоговый) год с представлением приложения КІК;
- внесены изменения в строку 06 приложения КІК в части уточнения формулы, используемой для расчета этого показателя;
- уточнены примечания «1» и «2» в приложении ДІЯ к строке 06.3 ДІЯ Декларации (далее - приложение ДІЯ) относительно соответствия показателей, отраженных в графах 3 строк 37 и 38 приложения ДИЯ суммарным значением граф 17 и 19 приложения ТЦ к Декларации.
Положениями пункта 46.6 Кодекса предусмотрено, если в результате изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, до определения новых форм деклараций (расчетов), вступающих в силу для составления отчетности за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие в таком определении.
С учетом указанного плательщики налога на прибыль смогут подать Декларацию по обновленной форме, начиная с отчетного (налогового) периода - 2023 год.
Изменения и нововведения в 2023 году - найдете в LIGA360:Бухгалтер. А модуль "Налоги-2023" поможет быть в курсе многочисленных изменений в этом году в налоговом законодательстве Украины. Закажите свою LIGA360 прямо сегодня.
