Налоговики Главного управления ГНС в Ровенской области напомнили, что Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Порядок), утвердили приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.
Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Такие Расчеты представляют на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняют. Для заполнения также используют информацию из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами плательщику (п. 6 разд. V Порядка).
В соответствии с п. 10 разд. V Порядка корректируют показатели приложения 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далее - приложение 4ДФ) к Расчету следующим образом:
1. В разд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:
чтобы исключить одну ошибочную строку из предварительно поданной (принятой) информации, нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» - на исключение строки;
чтобы ввести новую или пропущенную строку нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» - на ввод строки;
чтобы заменить одну ошибочную строку другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 10 разд. V Порядок и ввод правильной информации в соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 10 разд. V Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 следует указать «1» - строку на исключение, а во второй - «0» - строку на ввод;
2. В разд. II «Зведені дані про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею»:
в строках «Оподаткування процентів - виключення» и «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею - виключення» - чтобы исключить ошибочную строку из предварительно введенной информации нужно повторить все графы ошибочной строки;
в строках «Оподаткування процентів» и «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» - отразить правильную информацию;
в строке «Військовий збір» при корректировке показателей приложения 4ДФ к Расчету за прошедшие периоды указывают период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировка показателей Расчета за периоды до 01 января 2021 в разд. I графы 5а, 5 не заполняются. Чтобы исключить ошибочную строку из предварительно введенной информации в строке «Військовий збір - виключення», нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Військовий збір» отобразить правильную информацию;
3. В разд. ІІІ «Розгорнута інформація про бюджетні гранти»:
чтобы исключить одну ошибочную строку из предварительно поданной (принятой) информации, нужно повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» - на исключение строки;
чтобы ввести новую или пропущенную строку нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 11 указать «0» - на ввод строки;
чтобы заменить одну ошибочную строку другим нужно исключить ложную информацию в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 10 разд. V Порядок и ввод правильной информации в соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 10 разд. V Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 11 указывают «1» - строку на исключение, а во второй - «0» - строку на ввод.
Почувствуйте силу информации на вашей стороне - с LIGA360 PRO. Экспертная аналитика поможет найти правильный алгоритм действий для руководителя, юриста, бухгалтера или комплаенс-офицера. Закажите доступ по ссылке.
Читайте также:
