Податківці Головного управління ДПС у Рівненській області нагадали, що Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі - Порядок), затвердили наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4.
Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків при коригуванні сум ПДФО, військового збору є однаковим. Такі Розрахунки подають на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять вони інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого ПДФО, військового збору, які уточнюють. Для заповнення також використовують інформацію з повідомлень про виявлені помилки, які відправляють контролюючі органи до платника (п. 6 розд. V Порядку).
Відповідно до п. 10 розд. V Порядку коригують показники додатка 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі - додаток 4ДФ) до Розрахунку таким чином:
1. У розд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:
щоб виключити один помилковий рядок з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» - на виключення рядка;
щоб ввести новий або пропущений рядок потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» - на введення рядка;
щоб замінити один помилковий рядок іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абз. 2 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку та ввести правильну інформацію відповідно до абз. 3 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 10 слід указати «1» - рядок на виключення, а в другому - «0» - рядок на введення;
2. У розд. II «Зведені дані про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею»:
у рядках «Оподаткування процентів - виключення» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею - виключення» - щоб виключити помилковий рядок з попередньо введеної інформації потрібно повторити всі графи помилкового рядка;
у рядках «Оподаткування процентів» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» - відобразити правильну інформацію;
у рядку «Військовий збір» під час коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку за минулі періоди зазначають період, відповідно за який була подана звітність, що коригується. При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розд. I графи 5а, 5 не заповнюють. Щоб виключити помилковий рядок з попередньо введеної інформації у рядку «Військовий збір - виключення», потрібно повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Військовий збір» відобразити правильну інформацію;
3. У розд. ІІІ «Розгорнута інформація про бюджетні гранти»:
щоб виключити один помилковий рядок з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 11 указати «1» - на виключення рядка;
щоб ввести новий або пропущений рядок потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 11 указати «0» - на введення рядка;
щоб замінити один помилковий рядок іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абз. 2 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку та ввести правильну інформацію відповідно до абз. 3 пп. 1 п. 10 розд. V Порядку, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 11 указують «1» - рядок на виключення, а в другому - «0» - рядок на введення.
Відчуйте силу інформації на вашому боці - з LIGA360 PRO. Експертна аналітика допоможе знайти правильний алгоритм дій для керівника, юриста, бухгалтера чи комплаєнс-офіцера. Замовте доступ за посиланням.
Читайте також:
