Банковские учреждения обязаны уведомлять контролирующие органы об имеющихся у физлиц счетах / электронных кошельках для собственных нужд, открытых до его регистрации ФЛП или лицом, ведущим независимую профессиональную деятельность. Об этом сообщила ГНС в разъяснении из категории 116.08 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Контролеры отметили, что контролирующие органы согласно пп. 20.1.5 НКУ имеют право получать бесплатно от плательщиков налогов, а также от НБУ, банков, прочих финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НКУ, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, содержащей банковскую тайну, тайну предоставителя платежных услуг, информацию относительно соблюдения установленных НБУ предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров в порядке, предусмотренном Законом № 2121. Также на основании решения суда - информацию об объеме и обороте средств / электронных денег на счетах в банке / небанковском предоставителе платежных услуг, электронных кошельках, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком.
Согласно п. 69.2 НКУ банки, прочие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны направлять уведомление об открытии или закрытии счета / электронного кошелька плательщика налогов - юрлица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физлица контролирующему органу, в котором стоит на учете плательщик налогов, в день открытия / закрытия счета / электронного кошелька.
Обязанность ФЛП и лиц, ведущих независимую профессиональную деятельность, уведомлять о своем статусе банки, прочие финансовые учреждения, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег, у которых такими лицами открываются счета / электронные кошельки, предусмотрена п. 69.7 НКУ.
В случае установления статуса клиента как самозанятого лица финансовое учреждение направляет контролирующему органу, в котором стоит на учете такой плательщик налогов, уведомление об открытии или закрытии всех счетов / электронных кошельков плательщика налогов - самозанятого лица, которые были открыты / закрыты банком, прочим финансовым учреждением с момента обретения таким физлицом статуса предпринимателя или лица, ведущего независимую профессиональную деятельность, согласно требованиям ст. 69 НКУ.
Контролирующие органы имеют право получать бесплатно от банков, прочих финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки и/или копии документов о наличии всех банковских счетов / электронных кошельков плательщиков налогов.
Советуем также ознакомиться со статьей ««Клуб белого бизнеса», или Какие привилегии предусмотрены для образцовых плательщиков налогов».
Новый контрагент - новые риски для бизнеса. Убедитесь, что ваши партнеры не имеют скрытых международных связей, токсичных связей с рф/рб и судебных дел. Закажите презентацию инновационных возможностей LIGA360.
