В случае составления налоговой накладной получателем (покупателем) услуг от нерезидента, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины:
в строке « Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такой накладной проставляется условный ИНН «500000000000»;
в строке « Постачальник (продавець)» указываются наименования (Ф.И.О.) нерезидента и через запятую - страна, в которой зарегистрирован продавец (нерезидент), строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется. В строках, отведенных для заполнения данных покупателя, получатель (покупатель) указывает свои данные.
В верхней левой части такой налоговой накладной делается соответствующая пометка «X» и указывается тип причины 14 - Составлена получателем (покупателем) услуг от нерезидента.
Остальные реквизиты заполняются в соответствии с нормами Порядка заполнения налоговой накладной. Соответствующее разъяснение ГНСУ размещено в категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Советуем также ознакомиться со статьей «Маркетинговые услуги нерезиденту: что с НДС»
Есть вопросы относительно НДС и регистрации НН? Вся информация собрана в LIGA360. Разъяснения налоговиков, практические ситуации и экспертная аналитика. Больше преимуществ по ссылке.
