ГНС постоянно мониторит и анализирует деятельность хозяйствующих субъектов, которые проводят расчетные операции при продаже товаров, в том числе ценной техники «Apple», по соблюдению ими порядка проведения расчетов.
После проведенных в 2024 году почти 1,5 тыс. проверок по вопросам порядка проведения расчетов подразделениями налогового аудита, контролеры выявили многочисленные нарушения порядка проведения расчетов в местах розничной продажи дорогостоящей техники. После этого территориальные органы ГНС доначислили штрафные (финансовые) санкции на общую сумму более 460 млн гривен.
В сентябре текущего года подразделения налогового аудита ГНС ??активизировали мероприятия налогового контроля и провели 286 фактических проверок субъектов хозяйствования, продающих технику, в том числе техники ТМ Apple. После проверок нарушителям доначислили штрафные (финансовые) санкции на общую сумму почти 100 млн. гривен.
Более 95 % штрафов, установленных за нарушение требований порядка проведения расчетов (не выдача соответствующих расчетных документов, реализация товаров, неучтенных в установленном порядке), может свидетельствовать о попадании дорогостоящей техники и электроники на территорию Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля такой техники.
Также в сентябре 2024 года в ходе фактических проверок упомянутых выше субъектов хозяйствования установлено почти 200 случаев использования труда лиц без надлежащего оформления трудовых отношений.
Также работниками ГНС сообщили, что деятельность по продаже дорогостоящей техники ТМ «Apple» осуществляется, как правило, через ФЛП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
Такие ФЛПы регистрируются, как правило, на сотрудников торговых сетей техникой по требованию и договоренности с владельцами таких сетей.
В то же время, к субъектам хозяйствования, в том числе ФЛП, осуществляющим расчетные операции за товары (услуги), за нарушение требований Закона «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. № 265/95-ВР по решению соответствующих контролирующих органов применяются штрафные (финансовые) санкции.
Таким образом, в конечном случае штрафы применяются к ФЛПам, которые фактически являются сотрудниками торговых сетей техникой и согласились на регистрацию как ФЛПы.
По результатам проведенных фактических проверок к сотрудникам торговых сетей техникой ГНС применены миллионные суммы штрафов, в некоторых случаях сотрудники не владеют информацией о доначисленных к ним значительных финансовых санкциях.
Налоговики обращают внимание граждан, которых владельцы торговых сетей поощряют осуществлять регистрацию как ФЛП, на то, что при установлении нарушений при осуществлении хозяйственной деятельности доначисления налогов, сборов и штрафных (финансовых) санкций применяется непосредственно к ФЛП.
Нова LIGA360 змінює все! Комплексные расследования в отношении компаний из Украины, Великобритании, Кипра, Латвии, России. Поиск в санкционных списках, анализ международных связей, связей с PEP и др. Закажите презентацию сейчас.
