Налоговики в своем письме от 24.02.2025 №162/2/99-00-24-01-03-02, среди прочего, предоставили разъяснения об особенностях отчетности налоговых агентов о доходах, выплаченных самозанятым лицам за IV квартал 2024 года.
Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины о сбалансированности бюджетных поступлений в период военного положения» от 10.10.2024 г. № 4015-ІХ с 01.01.2025 внес изменения в пп. «б» п. 176.2 НКУ.
Согласно нововведениям налоговые агенты и плательщики ЕСВ должны подавать контролерам по основному месту учета, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) в сроки, установленные НКУ. Такой расчет налоговые агенты, плательщики ЕСВ представляют только в случае начисления сумм указанных доходов налогоплательщику - физлицу. Введение других форм отчетности по указанным вопросам не допускается.
Форма Расчета и Порядок его заполнения и представления налоговыми агентами утверждены приказом Минфина Украины от 13.01.2015 г. № 4 (далее - Порядок). Сам порядок заполнения показателей Порядка 4ДФ к Расчету, определенный в п. 4 раздела IV Порядка.
В ГНС подчеркнули, что указанный Расчет нужно подавать несмотря на то, что в НКУ предусмотрено освобождение налогового агента от обязанности начислять и уплачивать налог и сбор с указанных доходов, если ФЛП предоставит копии документов, подтверждающих его госрегистрацию как субъекта предпринимательской деятельности, а также при необходимости выписку из реестра плательщиков единого налога.
Согласно Справочнику признаков доходов физлиц, приведенному в приложении 2 к Порядку, доход, уплаченный самозанятому лицу, налоговый агент отражает в приложении 4ДФ к Расчету по признаку дохода «157».
Новый год может принести новые вызовы в сфере отчетности. Используйте LIGA360 для оптимизации подготовки и подачи отчетов, учитывая новые законодательные требования. Наши инструменты помогут вашей компании обеспечить точность и своевременность подачи финансовых документов. Закажите персональную презентацию и узнайте, как LIGA360 может трансформировать вашу отчетность.
