С 25 марта действуют новации по акцизному налогу — ГНС

С 25 марта 2025 вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины о пересмотре ставок акцизного налога на табачные изделия» от 04.12.2024 г. № 4115-ІХ. Об этом напомнила пресс-служба Государственной налоговой службы Украины.

Законом № 4115-ІХ авторы внесли изменения в:

• Налоговый кодекс Украины;

• Закон «О государственном регулировании производства и обращения спирта этилового, спиртовых дистиллятов, биоэтанола, алкогольных напитков, табачных изделий, табачного сырья, жидкостей, используемых в электронных сигаретах и горючего» от 18.06.2024 г. № 3817-IX.

Основные изменения в Налоговый кодекс Украины

1. Регулировка розничной цены подакцизных товаров:

• при установлении максимальной розничной цены на табачные изделия;

• при розничной продаже - розничная цена не может быть меньше минимального акцизного налогового обязательства или ставки акцизного налога умножена на 1,45.

2. Введение нового термина «пиво безалкогольное»:

• определяется как пенистый напиток с содержанием спирта 0,5% об. или меньше;

• относится к товарной позиции 2202 в соответствии с УКТ ВЭД.

3. Особенности применения валютных курсов:

- для табачных изделий используется официальный курс Национального банка Украины на 0 часов первого дня календарного полугодия, предшествующего полугодию, в котором осуществляется:

• приобретение марок акцизного налога (до 1 января 2026 г.);

• формирование уникального идентификатора (с 1 января 2026 г.);

• реализация табачных изделий, произведенных на таможенной территории Украины, или представление таможенной декларации;

• начисление обязательств по акцизному налогу с табачного сырья и табачных отходов.

4. Уменьшение размера совокупных потерь и отходов:

• снижение с 10% до 5% для производства ферментированного табачного сырья.

5. Ставки акцизного налога на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

• устанавливаются в единицах измерения евро.

6. Ежегодное повышение ставок акцизного налога:

• начиная со дня вступления в силу Закона № 4115-ІХ до 31.12.2027 г., ставки акцизного налога будут постепенно повышаться.

7. Перерасчет ставок акцизного налога:

• при определении сумм налога, уплачиваемых в бюджет производителями и импортерами.

8. Ослабление антифорстолинговых ограничений:

• временно, на период действия военного положения, увеличен среднемесячный объем продаж марок акцизного налога до 120% (ранее было 115%) до повышения ставок акцизного налога.

Основные изменения к Закону № 3817-IX

1. Расширение перечня оборудования:

• добавлены машины для производства фильтров для сигарет, сигаретных гильз.

2. Введение новых штрафов:

• оптовая торговля алкоголем по ценам ниже установленных минимальных;

• отсутствие видеонаблюдения на предприятиях по производству табачных изделий;

• розничная торговля подакцизными товарами по ценам ниже установленных.