Если покупатель оказался плательщиком НДС и такая ошибка обнаружена в том отчетном периоде, когда составлена налоговая накладная, поставщик должен составить:
расчет корректировки с причиной корректировки «103», которым показатели такой налоговой накладной выводятся в ноль. Такой расчет корректировки составляется на дату обнаружения ошибки и подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом);
налоговую накладную на покупателя - плательщика НДС, данные которой будут соответствовать первичным (бухгалтерским) документам. Такая налоговая накладная составляется датой возникновения налоговых обязательств по НДС и подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. Об этом заявили контролеры в разъяснении из категории 101.16 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
В налоговой декларации по НДС отражаются данные об объеме осуществленной плательщиком хозяйственной операции (данные излишне составленной налоговой накладной и расчета корректировки к ней в налоговой декларации по НДС не отражаются).
Советуем также ознакомиться со статьей «Безоплатный экспорт у ФЛП на общей системе: валютный надзор и учет»
Бухгалтер, спеши! Сейчас действует Special program для решения LIGA360. Максимум аналитики и полезных инструментов для твоей работы. Подробнее по ссылке.
