Заметьте, фактической считается проверка, проводимая по месту фактического производства налогоплательщиком деятельности, расположение хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика (пп. 75.1.3 НКУ). Об этом заявили налоговики Главного управления ГНС в Запорожской области.
Фактическую проверку проводят врасплох, то есть без предупреждения налогоплательщика (п. 80.1 НКУ). В процессе налоговики проверяют соблюдение норм законодательства по вопросам:
регулировка обращения наличных денег;
порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций;
ведение кассовых операций;
наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обращении подакцизных товаров;
соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформлении трудовых отношений с работниками (наемными лицами).
Для начала фактической проверки должно быть оформлено приказом решение руководителя или уполномоченного лица контролирующего органа. Именно его копию контролеры вручают налогоплательщику или его уполномоченному представителю, или лицам, фактически проводящим расчетные операции под расписку до начала проведения такой проверки, и при наличии хотя бы одного из оснований, определенных в п. 80.2 НКУ.
По результатам проверки нарушений других требований налогового законодательства, не связанных с декларированием налоговых обязательств налогоплательщиком, а также нарушений требований другого, кроме налогового, законодательства, соблюдение которого контролируют налоговики, контролирующий орган, кроме случаев, определенных п. 102.2 НКУ, имеет право самостоятельно определить сумму штрафа налогоплательщику не позднее 1095 дня со дня совершения соответствующего правонарушения (абз. 3 п. 102.1 НКУ).
Следовательно, при наличии любого из оснований, определенных п. 80.2 НКУ, контролеры вправе проводить фактические проверки субъекта хозяйствования по вопросам, предусмотренным пп. 75.1.3 НКУ и проверять период деятельности, в соответствии со сроками давности установленных ст. 102 НКУ, с учетом периода остановки отсчета срока давности, определенного в соответствии с п. 102.3 НКУ.
Оцените преимущества LIGA360 прямо сегодня и убедитесь, как она может трансформировать ваш подход к корпоративной безопасности.
