Фактическая проверка, которую налоговики проводят по месту фактического осуществления деятельности налогоплательщика, расположения хозяйственных или других объектов его права собственности (пп. 75.1.3 НКУ).
Такую проверку контролеры осуществляют по соблюдению норм законодательства по вопросам:
регулировка обращения наличных денег;
порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций;
ведение кассовых операций;
наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обращении подакцизных товаров;
соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора;
оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами).
О фактической проверке не предупреждают налогоплательщика (п. 80.1 НКУ). Она может производиться на основании решения руководителя органа ГНС/ его заместителя или уполномоченного лица, оформленного приказом. Копию такого приказа вручают налогоплательщику или его представителю под расписку до начала проведения проверки.
В Главном управлении ГНС в Харьковской области напомнили, что фактическую проверку провоцируют основания, определенные в п. 80.2 НКУ, а именно:
когда по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров или осуществления расчетных операций;
наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации от государственных органов или органов местного самоуправления, свидетельствующей о возможных нарушениях налогоплательщиком действующего законодательства;
неподача субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании РРО или ПРРО;
наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями зарплаты без уплаты налогов, а также осуществления физлицом предпринимательской деятельности без госрегистрации и т.д.
Оцените преимущества LIGA360 прямо сегодня и убедитесь, как она может трансформировать ваш подход к корпоративной безопасности.
Читайте еще:
