Как известно, Министерство финансов обнародовало законопроект, предусматривающий обязательную уплату НДС малым бизнесом, использующим упрощенную систему налогообложения. Документ предлагает ввести НДС для всех налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения (1-ю, 2-ю и 3-ю группы) в случае, если их годовой доход превысит 1 млн грн. Идею о новациях в налогообложении единщиков поддержали и в Минэкономики. В свою очередь, аналитические центры, специализирующиеся на экономической политике, высказали свою позицию по этому поводу: расчеты о выгоде от роста доходов бюджета от таких новаций не соответствуют текущим реалиям.
По мнению экспертов, учитывая большую долю плательщиков единого налога, работающих в отрасли розничной торговли, неизбежно подорожание услуг бухгалтеров из-за дефицитности их услуг, возникающего в случае принятия законопроекта, а также ущерба от проверок, связанных с администрированием НДС. Кроме негативного общественного эффекта, реализация законопроекта будет способствовать тенизации ММСБ, стимулируя «дробление», «скрытие оборотов» и т.д.
«Предложенный инструмент не отвечает задекларированным целям реформы (расширение базы, выравнивание конкуренции, уменьшение злоупотреблений). Теоретический фискальный эффект до 28-40 млрд грн на практике будет в разы меньше из-за массовой тенизации, закрытия бизнесов и перехода на неформальную занятость. Местные бюджеты лишатся доходов от единого налога без компенсации. Обязательная регистрация НДС для микробизнеса с оборотом 1 млн грн делает легальную деятельность нецелесообразной, особенно в низкомаржинальных секторах, где административная нагрузка возрастает в 2-3 раза, а расходы на бухгалтерию могут превышать чистый доход. Реформа не устраняет ключевые схемы уклонения (контрабанда, серый импорт, подмена трудовых отношений) и создает риски для занятости и восстановления экономики в прифронтовых регионах», - заявили авторы заявления.
Для минимизации рисков они рекомендуют: поэтапное снижение порога (6 млн грн с 01.01.2027, далее до суммы, эквивалентной 85 тыс. евро); упрощенное администрирование (кассовый метод, автозаполнение деклараций); рискоориентированный подход (НДС только для секторов с высоким риском злоупотреблений B2B, исключения для B2C и прифронтовых территорий); компенсации громадам и субсидии на бухгалтера для ФЛП.
Также необходимо ввести в Украине, среди прочего:
противодействие злоупотреблению упрощенной системой налогообложения с введением четких критериев для выявления дроблений;
законопроект №13507, устанавливающий четкие критерии для отличия псевдо-наемных от наемных работников;
экономические стимулы для покупателей получать фискальный чек (лотереи фискальных чеков, финансовые стимулы потребителей).
Это Заявление подписали 13 аналитических центров в сфере экономики и налогообложения.
Аналогичную позицию - введение НДС для ФЛП будет иметь негативный общественно-экономический эффект - высказали и бизнес-ассоциации, объединенные в Украинский Совет Бизнеса (он уже высказывал свои соображения на эту тему). Представители бизнес-ассоциаций тоже пришли к выводу, что расчеты к законопроекту построены на предположениях, не соответствующих реальной ситуации. В УСБ выразили опасения, что субъекты хозяйствования с большой вероятностью столкнутся с нехваткой соответствующих квалифицированных бухгалтеров и удорожанием стоимости услуг работающих специалистов.
По результатам оценки этого законопроекта со стороны специалистов УСБ реализация указанной инициативы повышает риски, в частности, увеличение теневой экономики, дробления и закрытия значительного количества ФЛП по причине значительного роста административных расходов на ведение полноценного бухгалтерского учета, оттока определенного количества граждан с активной предпринимательской позицией за границу, увеличение кадрового дефицита.
Украинский бизнес считает целесообразным концентрацию усилий правительства и парламента на борьбе с «серыми схемами» и комплексной адаптации налогового законодательства Украины к общим требованиям ЕС для вступления в Таможенный союз ЕС, учитывая требования отмены дублирования налоговыми накладными счетов-фактур и внедрения европейских требований для НДС инвойсов.
Для борьбы с «серыми схемами» необходимо внедрить в Украине, в частности:
четкие критерии трудовых отношений для минимизации схемы «ФЛП вместо найма» и отдельного четкого набора критериев для минимизации схем «дробления»;
осуществление системного контроля за налогоплательщиками в секторах с высокой степенью злоупотреблений и анализ цепей поставок, обеспечить ежемесячную публикацию информации о средних заработных платах и налоговой нагрузке в топ-50 субъектов в наиболее рисковых отраслях;
сделать обязательными к выполнению критерии НБУ относительно «кустов ФЛП», которые в настоящее время доведены до банков только как рекомендованные. Необходимо также принятие закона относительно «дропов», в частности, введение реестра дропов.
По мнению бизнеса, правительство должно ввести упрощенную систему учета и отчетности для микро- и малого предпринимательства на общей системе налогообложения, которая позволит предприятиям добровольно масштабироваться и переходить из упрощенной системы без административного шока. «Это конструктивная альтернатива принудительному расширению НДС на малый бизнес. Важно также ввести мораторий на любое увеличение налоговой и административной нагрузки на прифронтовые бизнесы до завершения военного положения и плюс 12 месяцев после этого», - говорится в заявлении УСБ.
В LIGA360 вы найдете полный контекст для работы: нормы НКУ, разъяснение ГНС и Минфина, экспертная аналитика, прикладные алгоритмы действий и образцы документов, а также календарь бухгалтера и AI-обзоры изменений в налоговом законодательстве. Это поможет вовремя отслеживать обновление правил, проверять требования к документам и минимизировать риски отказа из-за формальных ошибок. Закажите персональную презентацию LIGA360 и оцените возможности системы.
Читайте также:
Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новую LIGA360! Установите мониторинг нужных для вас законов - и всех связанных акпксудебных решений, НПА и аналитических материалов. Закажите презентацию LIGA360 именно для ваших потребностей.
