Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной (приказ Минфина от 31.12.2015 г. №1307), если нужно скорректировать суммы налоговых обязательств или исправить ошибки в накладной, поставщик составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей по форме по приложению.
Порядок его составления и регистрации в ЕРНН аналогичен правилам для налоговых накладных, за исключением специальных случаев, определенных Порядком №1307.
Итак, объяснили должностные лица Главного управления ГНС в Черновицкой области, если после регистрации налоговой накладной изменяются и количество, и цена товаров или услуг, расчет корректировки заполняется по следующим правилам:
В разделе Б заполняются графы 1-8 и 11-14 (кроме случаев, когда Порядок №1307 этого не требует).
Графы 9 и 10 не заполняются.
Показатели строки накладной, где меняется количество и цена, указываются со знаком «-», чтобы обнулить предварительные данные (количество, налогооблагаемая база, сумма НДС).
В графе 2.1 ставится код причины "104" ("Изменение номенклатуры"), а в графе 2.2 - номер группы корректировки.
Остальные реквизиты строки переносятся без изменений.
Второй строкой вносятся правильные данные: новый номер в графе 1.2, тот же код «104» в графе 2.1 и тот же номер группы в графе 2.2.
В графе 7 указывается правильное количество, в графе 13 - правильная налогооблагаемая база, в графе 14 - сумма НДС (если операция облагается налогом по ставке 20%, 7% или 14%).
Графы 9 и 10 снова не заполняются.
Инструкции и ситуации для экспертов рынка: юристов, бухгалтеров, проверочных специалистов, руководителей и кадровиков. Новая LIGA360 меняет все! Закажите презентацию комплексного информационно-аналитического решения LIGA360 прямо сегодня.
Читайте также аналитику на касающиеся темы:
