Современный цифровизированный учет порой преподносит неприятные сюрпризы. Типичная ситуация для плательщиков НДС: вы получили предварительную оплату, но из-за технического сбоя программный комплекс автоматически сгенерировал две идентичные налоговые накладные. Одна успешно зарегистрирована, а регистрация другой остановлена по решению контролирующего органа. Что делать бухгалтеру в такой ситуации?
Следует ли отражать такую накладную в отчетности, если она фактически существует в базах налоговой? Многие опасаются, что невключение документа будет расценено как сокрытие обязательств. Однако налоговики утверждают, что приоритет всегда принадлежит бухгалтерскому учету и первичным документам, а не случайным техническим записям в реестрах.
Если вторая операция поставки или платежа не состоялась, то и объекта налогообложения не существует.
Однако просто забыть об ошибке не получится. Для безопасности при проверках необходимо выполнить специальный внутренний алгоритм действий: от официальной фиксации программного сбоя до специфической корректировки внутренних выгрузок в отчетность.
Больше об исправлении таких технических ляпов читайте в экспресс-анализе на портале LIGA360.
Полный анализ рисков и готовые решения для защиты учета найдете на LIGA360.
