Операции по поставке лома черных и цветных металлов освобождены от обложения НДС, что автоматически обязывает налогоплательщиков отчитываться о полученных льготах. Однако возникает вопрос: как отразить расчет, если лом - это результат ликвидации собственных запасов, и никаких сопутствующих расходов на его "создание" или приобретение не было?
В такой ситуации важно помнить, что в таблице 2 Приложения Д4 заполняются только графы с 1 по 5. Здесь вы указываете наименование льготы, ее код согласно справочнику, объем операции и собственно расчет суммы налога, которая не была уплачена в бюджет.
Поскольку товары или услуги для осуществления этой операции не приобретались, графы 6 - 9 заполнять не нужно. Они остаются пустыми, поскольку предназначены для отражения объемов приобретения (с НДС по различным ставкам), которые были использованы в льготных операциях.
Чтобы избежать ошибок при расчете суммы льготы без начисления суммы, рекомендуем ознакомиться с календарем бухгалтера и актуальными алгоритмами заполнения декларации и приложений к ней (в частности, Приложения Д4) в LIGA360.
Тщательно подобранную аналитику вы найдете в ситуации для бухгалтера "Расчет сумм налога на добавленную стоимость, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, и/или показателей, в соответствии с которыми предприятия (организации) относятся к предприятиям (организациям) лиц с инвалидностью, и отдельных показателей, определенных пунктом 68 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Кодекса (Д4)".
