Хотите правильно определить, нужно ли составлять налоговую накладную на всю сумму инвойса нерезидента, если в нем отдельно выделены фрахт и вознаграждение? Ответ зависит от характера операции и статуса услуг перевозки. Подробно обо всех нюансах - в статье "Сумма фрахта нерезидента в инвойсе: как оформить налоговую накладную".
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Если фрахт является составляющей стоимости импортного товара и включается в таможенную стоимость, отдельную налоговую накладную на перевозку не составляют. В таком случае НДС уплачивают при импорте товара, а основанием для налогового кредита является таможенная декларация.
Иная ситуация возникает, когда организация доставки является самостоятельной услугой. Тогда порядок налогообложения зависит от места поставки таких услуг согласно ст. 186 НКУ: операция может подпадать под правила ст. 208 НКУ либо вообще не являться объектом обложения НДС.
Для международных перевозок при экспорте товаров по единому международному перевозочному документу стоимость перевозки и сумма фрахта облагаются НДС по нулевой ставке и отражаются в налоговой накладной.
Отдельно следует учитывать налог на фрахт: если нерезидент предоставляет услуги перевозки собственным транспортом, контролирующие органы настаивают на удержании налога по ставке 6 % с суммы фрахта, если иное не предусмотрено международным договором.
