Бухгалтерам, осуществляющим учет туристического сбора, следует обратить внимание на специфику взаимодействия кассовых операций и налогового законодательства. Нормы НКУ не предусматривают никаких округлений для начисленных налогов и сборов. Это означает, что сумма налогового обязательства в декларации должна отражаться с точностью до двух знаков после запятой.
Когда гости оплачивают сбор наличными, в кассе или через РРО/ПРРО суммы могут округляться по правилам Нацбанка из-за отсутствия мелких монет в обращении. Однако для налоговой отчетности такой подход является рискованным. Налоговый агент обязан рассчитывать, декларировать и перечислять туристический сбор в бюджет в гривнах с копейками. Эта сумма рассчитывается кумулятивно за отчетный квартал на основе первичных документов и фактической ставки за каждые сутки проживания.
Если автоматически перенести закругленные "наличные" суммы в декларацию, возникнет расхождение с реальными обязательствами. Для предотвращения появления налогового долга или штрафов бухгалтеру важно четко контролировать кумулятивный подсчет.
Чтобы подробно разобраться в процедуре, клиенты LIGA360 могут открыть ситуацию для бухгалтера "Заполнение декларации по туристическому сбору". Кроме того, актуальные сроки подачи декларации и сроки уплаты содержатся в календаре бухгалтера, а пошаговые инструкции по внесению показателей в гривнах с копейками вы найдете в алгоритме заполнения декларации.
Напоминаем, что показатели в декларации по туристическому сбору отражаются не нарастающим итогом, а отдельно за каждый отчетный квартал.
Если Вы не являетесь нашим клиентом - начните работать с LIGA360 уже сегодня.
