Истек срок годности алкогольных напитков? Списание такой продукции начинается с выборочной инвентаризации и оформления соответствующих документов. Выявленные непригодные запасы вносят в отдельную инвентаризационную опись, а факт списания подтверждают актом, который предприятие может разработать самостоятельно.
В статье "Списание "непригодного" алкоголя: как отразить в учете" рассмотрены порядок документального оформления, бухгалтерские проводки и налоговые последствия такой операции.
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
В налоговом учете по налогу на прибыль специальные корректировки не предусмотрены, поэтому операцию отражают по данным бухгалтерского учета. В то же время по НДС необходимо начислить компенсирующие налоговые обязательства согласно п. 198.5 НКУ, поскольку списанный алкоголь не используется в хозяйственной деятельности.
Кроме того, в большинстве случаев при списании алкогольных напитков возникает объект обложения розничным акцизом. Такой акциз начисляют по ставке 5 % и отражают в декларации по акцизному налогу.
В бухгалтерском учете потери от порчи алкогольной продукции признают расходами отчетного периода с отражением на субсчете 947.
Рекомендуем также ситуации для бухгалтера:
"Инвентаризация запасов";
"Объекты налогообложения акцизным налогом";
"Пропорциональное отнесение сумм НДС в налоговый кредит".
