Отступление права требования может стать действенной альтернативой факторингу, но для первоначального кредитора такая операция имеет свои налоговые и бухгалтерские нюансы. Особенно осторожными стоит быть плательщикам единого налога, а при кассовом методе налогообложения НДС возникают налоговые обязательства.
О том, как отразить отступление права денежного требования в учете первоначального кредитора, читайте в статье "Отступление права требования как альтернатива факторингу: учет у первоначального кредитора по денежной задолженности".
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Для налога на прибыль специальных корректировок финансового результата НКУ не устанавливает - операцию отражают по правилам бухгалтерского учета. По общему правилу отступление права требования не является объектом НДС, а налоговые обязательства, начисленные при первоначальной поставке товаров, работ или услуг, не корректируются.
В то же время для операций по кассовому методу на дату отступления права требования возникают НДС-обязательства. А для плательщиков единого налога такая операция может создать риск нарушения требований относительно денежной формы расчетов, а соответственно, и пребывания на упрощенной системе.
В бухгалтерском учете специального порядка нет. Денежная задолженность является финансовым активом, поэтому при ее отступлении первоначальный кредитор может отразить доход от реализации финансового актива и расходы в сумме его балансовой стоимости. Разница между компенсацией и балансовой стоимостью формирует финансовый результат.
Как определить момент перехода права требования, какие проводки применять и как отразить операцию на практике - смотрите в полном тексте статьи.
