Для бухгалтеров, сопровождающих внешнеэкономическую деятельность (ВЭД) и обеспечивающих учет импортируемых товаров, появился новый важный практический ориентир в сфере налогообложения НДС.
Все подробности уже есть на LIGA360 в комментарии «Гарантийные ремонты и замены импортных товаров: разбираем НДС-последствия». Новый документ касается НДС-последствий при гарантийном обслуживании, ремонте и бесплатной замене ранее поставленной продукции, операции по снабжению которой в Украине освобождены от налогообложения НДС.
Чтобы подробно изучить все тонкости администрирования НДС, воспользуйтесь аналитической базой LIGA360.
Ситуация, когда импортируемая продукция оказывается неисправной и требует гарантийного вмешательства иностранного производителя, довольно распространена. По условиям контрактов изделия могут вывозиться на ремонт за границу, или же компания осуществляет гарантийную замену по собственному составу, а расходы возмещаются нерезидентом через кредит-ноту.
Эта схема скрывает в себе ряд сложных вопросов налогового учета, а осуществление таких операций заставляет бухгалтера анализировать следующие аспекты:
- обязан ли импортер составлять и регистрировать в ЕРНН расчеты корректировки к первоначальным «льготным» налоговым накладным при возврате поврежденного изделия покупателем?
- кто должен регистрировать такой расчет корректировки, если операция изначально была освобождена от НДС?
- возникает ли объект обложения НДС при передаче нового изделия покупателю вместо возвращенного и как в этом случае определять налогооблагаемую базу?
- как влияет на получение кредит-ноты от нерезидента на правило «минимальной базы» НДС и нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательства по ст. 198.5 НКУ для импортируемых составляющих?
Подробный анализ налоговых последствий, правила заполнения документов и порядок начисления компенсирующих обязательств найдете в полном обзоре в системе LIGA360.
Читайте еще:
