Документ, о котором подробно говорится в материале "Финансовый мониторинг для бухгалтеров и аудиторов: как применять критерии рисков", устанавливает обязательные ориентиры применения риск-ориентированного подхода субъектами первичного финансового мониторинга, в частности бухгалтерами и аудиторами.
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Обновленные Критерии непосредственно касаются субъектов аудиторской деятельности, самостоятельных бухгалтеров, субъектов хозяйствования, оказывающих услуги по бухгалтерскому учету и налоговому консультированию, за исключением специалистов, работающих исключительно по трудовым договорам.
В соответствии с утвержденным порядком субъекты первичного финансового мониторинга (СПФМ) обязаны разработать собственные правила и критерии рисков с учетом специфики своей деятельности, аналитических исследований Госфинмониторинга и результатов национальной оценки рисков. Кроме того, субъекты учета должны самостоятельно зафиксировать во внутренних документах количественные и оценочные характеристики таких понятий, как «существенное увеличение», «большие объемы», «регулярность» или «необычно большие активы».
Процедура оценки рисков теперь предполагает обязательный анализ двух взаимосвязанных контуров: собственного риск-профиля СПФМ и риск-профиля каждого клиента. При оценке собственного риск-профиля нужно учесть характер и масштаб деятельности, виды услуг, географию расчетов и каналы предоставления услуг. Оценка же клиента включает определение уровня риска делового отношения к их установлению или проведению финансовой операции.
Критерии требуют обязательного документирования результатов оценки и переоценки рисков способом, что позволяет продемонстрировать понимание риск-профилей регуляторам. При этом переоценка собственного риск-профиля осуществляется при изменении бизнес-модели или внедрении новых услуг, а риск-профиль клиента подлежит постоянной актуализации при проведении мониторинга и обновления данных.
