Документ, про який докладно йдеться у матеріалі "Фінансовий моніторинг для бухгалтерів та аудиторів: як застосовувати критерії ризиків", установлює обов'язкові орієнтири для застосування ризик-орієнтованого підходу суб'єктами первинного фінансового моніторингу, зокрема бухгалтерами та аудиторами.
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
Оновлені Критерії безпосередньо стосуються суб'єктів аудиторської діяльності, самостійних бухгалтерів, суб'єктів господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку та податкового консультування, за винятком фахівців, які працюють виключно за трудовими договорами.
Відповідно до затвердженого порядку, суб'єкти первинного фінансового моніторингу (СПФМ) зобов'язані розробити власні правила та критерії ризиків із урахуванням специфіки своєї діяльності, аналітичних досліджень Держфінмоніторингу та результатів національної оцінки ризиків. Крім того, суб'єкти обліку мають самостійно зафіксувати у внутрішніх документах кількісні та оціночні характеристики для таких понять, як «істотне збільшення», «великі обсяги», «регулярність» чи «незвично великі активи».
Процедура оцінки ризиків відтепер передбачає обов'язковий аналіз двох взаємопов'язаних контурів: власного ризик-профілю СПФМ та ризик-профілю кожного клієнта. При оцінці власного ризик-профілю необхідно враховувати характер і масштаб діяльності, види послуг, географію розрахунків та канали надання послуг. Оцінка ж клієнта включає визначення рівня ризику ділових відносин до їх встановлення або проведення фінансової операції.
Критерії вимагають обов'язкового документування результатів оцінки та переоцінки ризиків у спосіб, що дозволяє продемонструвати розуміння ризик-профілів регуляторам. При цьому переоцінка власного ризик-профілю здійснюється у разі зміни бізнес-моделі або впровадження нових послуг, а ризик-профіль клієнта підлягає постійній актуалізації під час проведення моніторингу та оновлення даних.
