Ознакомиться с десяткой вопросов-лидеров, заданных пользователями за текущие семь дней, и почитать ответы на них можно на главной странице БУМа. Если вы еще не являетесь пользователем БУМа, скачивайте БУМ на boom.ligazakon.ua.
Напомним, самые интересные бухгалтерские вопросы в Бухгалтерском Умном Модуле определяются ежедневно.
ТОП-10 лучших вопросов:
1. Какой порядок налогообложения операций по получению займа от нерезидента, имеющего офшорный статус?
2. Может ли суд по требованию налоговых органов признать договор об общем пользовании помещением ничтожным?
3. Сотруднику начислена зарплата за июнь 10000 грн., также за июнь ему же начислена арендная плата за сдачу в аренду предприятию мебели и оборудования в размере 7000 грн. Итого доход сотрудника - 17000 грн. Как правильно подсчитать НДФЛ по совокупному месячному доходу? Как виды доходов и соответствующие им суммы налога отразить в отчете по ф. № 1ДФ?
4. Какие налоговые последствия в результате отсутствия проездных документов?
5. Как отстоять право на налоговый кредит, если налоговая отказывается принимать приложение Д8 в другом отчетном периоде, чем период, в котором была составлена налоговая накладная с ошибками по регистрации в ЕРНН?
6. Срок исковой давности неоплаченного простого векселя?
7. Какой порядок налогообложения операций по получению займа от нерезидента, имеющего офшорный статус?
8. Учитывается ли период отпуска по уходу за ребенком в страховой стаж?
9. Как в налоговом учете отражается амортизация основных средств, внесенных в совместную деятельность?
10. Нужно ли выплачивать зарплату за первую половину месяца (аванс)?
Ответы на некоторые из них:
Вопрос 1: Какой порядок отражения в учете списания безнадежной кредиторской задолженности?
Ответ:
Исходя из определения, приведенного в пп. 14.1.257 НКУ, такая задолженность является безвозвратной финпомощью.
Согласно пп. 135.5.4 НКУ кредиторская задолженность в налоговом учете на дату списания (в периоде признания задолженности безнадежной) попадет в состав прочих доходов предприятия.
Относительно НДС следует отметить, что при списании любой задолженности - как дебиторской, так и кредиторской - налог на добавленную стоимость, начисленный в цене приобретения или продажи товаров/услуг, не корректируется, поскольку статья 192 НКУ прямо этого не предусматривает. Поэтому кредиторская задолженность попадет в состав дохода вместе с НДС.
В бухгалтерском учете списание безнадежной кредиторской задолженности будет отражено по дебету счета, на котором учитывается задолженность (счет 63, 37, 68), и кредиту субсчета 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».
Резюме:
Кредиторская задолженность попадет в состав доходов и не влечет за собой корректировку НДС.
Вопрос 2: Какие налоговые последствия в результате отсутствия проездных документов?
Ответ:
Прежде всего, отметим, что положениями ст. 121 КЗоТ установлены гарантии и компенсации при служебных командировках, в соответствии с которыми работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебными командировками. Работникам, направляемым в командировку, выплачиваются: суточные за время нахождения в командировке, стоимость проезда к месту назначения и обратно, а также расходы по найму жилого помещения в порядке и размерах, устанавливаемых законодательством.
Также пп. 140.1.7 НКУ установлено, что командировочные расходы физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с таким плательщиком налога или являются членами руководящих органов плательщика налога и которые отправлены в командировку, в пределах фактических расходов на проезд (в том числе перевозка багажа, бронирование транспортных билетов) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки (в том числе на арендованном транспорте), относятся к расходам двойного назначения. Кроме того, предусмотрено, что данные расходы могут быть включены в состав расходов плательщика налога лишь при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов, в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об уплате по всем видам транспорта.
Таким образом, если расходы не подтверждены документально, то работодатель не имеет права отнести их в состав расходов. При этом сумма выплаченных средств на оплату проезда, не подтвержденная документами, будет облагаться налогом на доходы физических лиц как дополнительное благо работника.
Резюме:
Командировочные расходы, не подтвержденные документально, работодатель не может отнести в состав расходов. Кроме того, сумма выплаченных средств на оплату проезда, не подтвержденная документами, будет облагаться налогом на доходы физических лиц как дополнительное благо работника.
Вопрос 3: Как отстоять право на налоговый кредит, если налоговая отказывается принимать приложение Д8 в другом отчетном периоде, чем период, в котором была составлена налоговая накладная с ошибками по регистрации в ЕРНН?
Ответ:
Налоговая отрицает факт возможности спасти налоговый кредит, если жалобное заявление по форме Д8 было подано не в том налоговом периоде, в котором произошел факт выписки налоговой накладной с нарушениями в части регистрации в ЕРНН. Свою позицию весьма ясно ведомство изложило в письме от 16.01.2013 г. N 721/6/15-3115.
В то же время, как это нередко бывает, суды стают на сторону плательщиков налогов. В частности, Харьковский окружной административный суд по делу N 820/4493/13-а от 18.06.2013 года отмечает, что в п. 201.10 НКУ отсутствует ссылка законодателя на подачу заявления с жалобой на поставщика к налоговой декларации именно за отчетный налоговый период, в котором произошел факт уплаты налога поставщику или факт получения товаров/услуг.
Поэтому в случае отказа налоговой принять приложение Д8 отстаивать свое право на налоговый кредит придется в суде.
Резюме:
В случае отказа налоговой принять приложение Д8 отстаивать свое право на налоговый кредит придется в суде.
Напоминаем, до 18 сентября посмотреть все ответы в БУМе и поработать с модулем каждый бухгалтер может бесплатно в рамках премьерного показа.
