Ознакомиться с десяткой новых вопросов-лидеров, заданных пользователями, и почитать ответы на них можно на главной странице БУМа. Если вы еще не являетесь пользователем БУМа, поспешите скачать БУМ на boom.ligazakon.ua.
Напомним, самые популярные бухгалтерские вопросы в Бухгалтерском Умном Модуле определяются ежедневно.
ТОП-10 лучших вопросов на сегодняшний день:
1. Можно ли потребовать от поставщика выписать правильную налоговую накладную, если она заполнена неправильно?
2. Можно ли включить в налоговый кредит сумму НДС по кассовому чеку до 200 грн., если товар, указанный в этом чеке, импортированный?
3. Как заполнить графы 4 - 6 уточняющего расчета по НДС при смене поставщика (итоговые суммы не меняются)?
4. В предыдущих периодах по договору на поставку трех товаров была получена предоплата в размере 70 % (в налоговых накладных номенклатура товара указана пропорционально - 0,7 шт.). Как в текущем периоде заполняется налоговая накладная на отгрузку первого товара, учитывая то, что договор один и сумма имеющейся предоплаты превышает стоимость отгруженного товара?
5. Включается ли в расчет ремонтного лимита стоимость земельного участка?
6. Как правильно заполнить Таблицу 6 формы № Д4 на сумму ЕСВ, начисленную на пособие по беременности и родам?
7. Как заполнить Таблицу 5 Приложения Д4 на работницу, которая уходит в отпуск по уходу за ребенком до трех лет?
8. Под каким кодом категории застрахованного лица следует отражать работниц, пребывающих в отпуске по беременности и родам и получающих пособие?
9. Как рассчитать ЕСВ на сумму декретных выплат по месяцам для заполнения отчета по ЕСВ?
10. Что такое трансфертное ценообразование?
Ответы на некоторые из них:
Вопрос 1: Можно ли потребовать от поставщика выписать правильную налоговую накладную, если она заполнена неправильно?
Ответ
Плательщик НДС обязан предоставить покупателю по его требованию подписанную и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой указываются в отдельных строках обязательные реквизиты (п. 201.1 НКУ).
То есть покупатель вправе требовать от продавца правильно заполненную налоговую накладную.
Согласно п. 201.10 НКУ в случае нарушения продавцом порядка заполнения налоговой накладной покупатель имеет право приложить к декларации за отчетный период заявление с жалобой, являющееся основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в связи с приобретением товаров/услуг, или копии бухгалтерских первичных документов, подтверждающих факт получения товаров/услуг.
Поступление такого заявления с жалобой является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки.
Резюме:
Можно.
Вопрос 2: Как заполнить графы 4 - 6 уточняющего расчета по НДС при смене поставщика (итоговые суммы не меняются)?
Ответ
В таком случае рекомендуется заполнять уточняющий расчет следующим образом:
- в графу 4 перенести показатели декларации по НДС, которая уточняется;
- в графу 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4);
- в графе 6 поставить прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или не заполнять ее (при представлении отчетности в электронном виде).
Резюме:
Рекомендуется в графах 4 и 5 продублировать одинаковые числовые показатели, в графе 6 бумажного варианта - поставить прочерки, а в электронном варианте - не заполнять.
Вопрос 3: Включается ли в расчет ремонтного лимита стоимость земельного участка?
Ответ
Нет, не включается. Согласно п. 144.1 НКУ амортизации подлежат расходы на проведение ремонта и улучшение основных средств, превышающие 10 процентов совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств, подлежащих амортизации.
Из этого следует, что для определения 10-процентного лимита стоимость групп основных средств, не подлежащих амортизации, не учитывается. А в соответствии с пп. 145.1.7 НКУ на основные средства групп 1 (земельные участки) и 13 (природные ресурсы) амортизация не начисляется.
Андрей Твердомед
Президент Ассоциации налоговых консультантов, консультант ВР по вопросам налогообложения, советник ЮФ Law offices of OMP
Резюме:
Нет, не включается.
Напоминаем, до 18 сентября каждый бухгалтер может посмотреть все ответы в БУМе и поработать с модулем бесплатно в рамках премберного показа.
