В случае если происходит возврат товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке. Для этого поставщик (плательщик НДС) составляет, а покупатель (плательщик НДС) регистрирует в ЕРНН расчет корректировки к соответствующей налоговой накладной. Такое требование предусмотрено п. 192.1 НКУ.
Но можно ли составить расчет корректировки, если с даты составления налоговой накладной прошло 1095 к.дн.? Будут ли основания для уменьшения налогового кредита?
Налоговики же считают: расчеты корректировки к налоговым накладным, с даты составления которых прошло 1095 к.дн., не могут быть зарегистрированы в связи с истечением срока, установленного ст. 102 НКУ.
В связи с невозможностью регистрации расчета корректировки основания для уменьшения налогового кредита отсутствуют.
Об этом на своем официальном веб-сайте сообщает Офис крупных налогоплательщиков ГФС.
| Liga: REPORT - современный облачный сервис предоставления отчетности и регистрации налоговых накладных. Только в Liga: REPORT - анализ рисков блокировки НН/РК по коду УКТ ВЭД/ГКПУ, проверка регистрационного лимита НДС, а также мгновенный обмен документами с контрагентами. Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
