В связи с изменением кодов УКТ ВЭД (номенклатуры) товаров/услуг плательщик НДС подал на регистрацию в ЕРНН соответствующий расчет корректировки. Впрочем, он не был зарегистрирован с указанием причины "Одночасне заповнення граф "Коригування кількості (зміна кількості, ціна)" і "Коригування вартості (зміна ціни, кількість)" не дозволяється", хотя, и расчет корректировки был правильно заполнен. В чем же дело?
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение номенклатуры товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором со знаком "-" отмечает показатели строк налоговой накладной, номенклатура товаров/услуг по которым меняется (такие строки "обнуляются"). При этом в графе 1 следующего расчета корректировки в обязательном порядке указываются №№ по порядку строк налоговой накладной, которые корректируется.
Для добавления новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки к такой налоговой накладной в отдельных строках указываются показатели по товарах/услугах, которые добавляются (новые товарные позиции). При этом в графе 1 следующего расчета корректировки таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, которых не было в налоговой накладной, которая корректируется.
В графе 2 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с изменением номенклатуры товаров/услуг, указывается причина корректировки - изменение номенклатуры.
В графах 7 и 13 соответствующих строк расчета корректировки со знаком "-" указываются показатели "Кількість" и соответственно "Обсяги постачання (без ПДВ)" в отношении товаров, номенклатура которых корректируется, при этом все остальные показатели строки налоговой накладной, которая корректируется, указываются в расчете корректировки неизмененными.
Графы 9 и 10 следующего расчета корректировки не заполняются (указанные графы не должны содержать никаких символов - нулей, прочерков, пробелов и т.д.).
Учитывая указанное, с целью регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки плательщику НДС необходимо проверить наличие лишних символов (нулей, прочерков, пробелов и т.д.) в графах расчета корректировки, которые не подлежат заполнению (в частности, в графах 9 и 10 "Коригування вартості: зміна ціни/кількість постачання товарів/послуг").
См. ИНК ГФСУ от 28.09.2018 р. № 4240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| Liga: REPORT - современный облачный сервис предоставления отчетности и регистрации налоговых накладных. Только в Liga: REPORT - анализ рисков блокировки НН/РК по коду УКТ ВЭД/ГКПУ, проверка регистрационного лимита НДС, а также мгновенный обмен документами с контрагентами. Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
