Резидентом - плательщиком НДС получено от нерезидента услуги, место поставки которых находится на таможенной территории Украины. В акте выполненных услуг, подписанным получателем услуг, указанные замечания по стоимости таких услуг. Расчет за выполненные нерезидентом услуги осуществлен на основании акта выполненных услуг с учетом указанных замечаний.
Как в таком случае составить налоговую накладную?
По операциям по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, налогоплательщик - получатель таких услуг должен определить налоговые обязательства по НДС на дату "первого события", а именно:
• на дату списания средств с его банковского счета в оплату таких услуг
или
• на дату оформления документа, удостоверяющего факт поставки таких услуг.
Следовательно, получатель услугам - плательщик НДС на дату оформления акта, удостоверяющего факт поставки услуг, на основании ст. 208 НКУ составляет и регистрирует в ЕРНН в установленный НКУ срок налоговую накладную с начислением НДС по основной ставке, исходя из стоимости таких услуг, и включает такую сумму НДС в состав налоговых обязательств и налогового кредита в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.
В случае если между получателем услуг - плательщиком НДС и исполнителем - нерезидентом возникли противоречия по поводу стоимости выполненных услуг, о чем указано в замечаниях к акту выполненных услуг, то устранение таких противоречий возможно путем достижения договоренностей между сторонами, проведения экспертизы, обращения в суд и тому подобное.
При этом откорректировать налоговые обязательства по НДС, начисленные по таким операциям, возможно после устранения противоречий, внесения соответствующих изменений в первичные документы и составления на их основании расчета корректировки к налоговой накладной и регистрации его в ЕРНН.
См. ИНК ГФСУ от 19.10.2018 г. № 4492/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| О составления налоговой накладной на услуги от нерезидента мы рассказывали в материале "Налоговая накладная на услуги от нерезидента" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
