Плательщик НДС - продавец при заполнении налоговой накладной допустил ошибку - вместо кода ставки НДС 902 (поставка на таможенной территории Украины по ставке 0%) указал код 901 (экспорт товаров по ставке 0%). Как исправить такую ошибку?
Исправление ошибок в разделе Б налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в том числе в графе "Код ставки" налоговой накладной осуществляется методом "сторно", то есть сторнируются товарные позиции, содержащие неправильное значение (указываются со знаком "-"), и добавляются товарные позиции, которые содержат правильные значения.
Итак, если налогоплательщик при составлении налоговой накладной вместо кода ставки 902 (поставка на таможенной территории Украины по ставке 0%) указан код 901 (экспорт товаров по ставке 0%), то с целью исправления ошибки необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, в котором в поле "Дата складання" указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать причину корректировки "Зміна номенклатури" и в табличной части со знаком "-" указать объем операций по поставке товаров/услуг, который был указан с ошибочным кодом ставки, и со знаком "+" указать объем операций с правильным кодом ставки.
В то же время, согласно п. 201.5 НКУ по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденным от обложения НДС и облагаемых по ставке 0%, 7% и 20% составляют отдельные налоговые накладные.
См. ИНК ГФСУ от 21.11.2018 г. № 4907/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
| Liga: REPORT - современный облачный сервис предоставления отчетности и регистрации налоговых накладных. Только в Liga: REPORT - анализ рисков блокировки НН/РК по коду УКТ ВЭД/ГКПУ, проверка регистрационного лимита НДС, а также мгновенный обмен документами с контрагентами. Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
