К операциям по поставке товаров плательщиком НДС магазина беспошлинной торговли при вывозе товаров с таможенной территории Украины в магазин беспошлинной торговли применяется нулевая ставка НДС (п. 206.11 НКУ).
Налоговая накладная, составленная на экспортную операцию, покупателю не выдается. Об этом делается отметка в левом верхнем углу и указывается тип причины 07 - "Составленная на операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины".
В графе 8 табличной части раздела Б указывается код ставки НДС, по которой осуществляется обложение операций по поставке товаров/услуг, в частности 901 - в случае осуществления операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины, подлежащих налогообложению по нулевой ставке.
В графе 10 указывается объем поставки (база налогообложения) без учета НДС.
В случае осуществления операций, подлежащих налогообложению по нулевой ставке графа 11 раздела Б налоговой накладной "Сума податку на додану вартість" не заполняется, нули, прочерки и другие знаки или символы в этой графе не проставляются.
Такое разъяснение опубликовала ГФС в подкатегории 101.04 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
| Порядку составления налоговых накладных и расчетов корректировки мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
