Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Заполняем сводную НН на превышение минбазы налогообложения над фактической ценой

6 декабря 2018, 11:50
299
0
Реклама

В случае поставки товаров/услуг, минимальная база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 b ст. 189 YКУ (стоимость приобретения/обычная цена/балансовая стоимость), превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг, поставщик (продавец), в частности может составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки, сводную налоговую накладную. Ее составляют с учетом сумм налога, рассчитанных исходя из превышения базы над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг.

В налоговой накладной (в том числе сводной), которая составлена на сумму такого превышения, вместо отметки "Х" указывается код признака 3 и указывается тип причины 15 - Составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со ст.ст. 188 и 189 НКУ, над фактической ценой поставки. Такая налоговая накладная получателю (покупателю) не предоставляется. При этом в строках такой налоговой накладной, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.

В графе 2 указывается описание (номенклатура) товаров/услуг поставщика (продавца), кроме описания (номенклатуры) товаров/услуг, а также указывается, "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання".

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 не заполняются.

Разъяснение из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Порядку составления налоговых накладных и расчетов корректировки мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости