Офис КНП ГФС напомнил, как облагаются НДС и отражают в НДС-декларации услуги, полученные на таможенной территории Украины от нерезидента - неплательщика НДС.
В случае получения услуг от нерезидента - неплательщика НДС на таможенной территории Украины, получатель услуг должен начислить НДС-обязательства по основной ставке на базу, определенную согласно п. 190.2 НКУ (п. 208.2 НКУ).
В то же время получатель услуг должен составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.
Если налоговую накладную, составленную на основании п. 208.2 НКУ, зарегистрировано в ЕРНН своевременно, то уже на дату составления она дает получателю услуг право на налоговый кредит. Если же налоговую накладную зарегистрировано в ЕРНН с нарушением сроков, налоговый кредит надо отражать в периоде регистрации такой налоговой накладной.
В случае безвозмездно полученных услуг от нерезидента базу налогообложения определяют исходя из обычных цен.
В декларации по НДС услуги от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, отражают в следующих строках:
• налоговые обязательства - в строке 6 декларации по НДС. В Приложении Д5 такие налоговые обязательства не расшифровывают;
• налоговый кредит - в строке 13 декларации по НДС. В Приложении Д5 такой налоговый кредит не расшифровывают.
Источник: сообщение на официальном веб-сайте Офиса крупных налогоплательщиков ГФС.
| Больше об этом читайте в материале "Услуги, полученные от нерезидентов: определяем место поставки для обложения НДС" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
