Офіс ВПП ДФС нагадав, як оподатковують ПДВ та відображають в ПДВ-декларації послуги, отримані на митній території України від нерезидента - неплатника ПДВ.
У разі отримання послуг від нерезидента - неплатника ПДВ на митній території України, отримувач послуг має нарахувати ПДВ-зобов'язання за основною ставкою на базу оподаткування, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ (п. 208.2 ПКУ).
Водночас отримувач послуг має скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну.
Якщо податкову накладну, складену на підставі п. 208.2 ПКУ, зареєстровано в ЄРПН своєчасно, то вже на дату складання вона дає отримувачу послуг право на податковий кредит. Якщо ж податкову накладну зареєстровано в ЄРПН з порушенням строків, податковий кредит слід відображати у періоді реєстрації такої податкової накладної.
У випадку безоплатно отриманих послуг від нерезидента базу оподаткування визначають, виходячи із звичайних цін.
У декларації з ПДВ послуги від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, відображають у таких рядках:
• податкові зобов'язання - у рядку 6 декларації з ПДВ. У Додатку Д5 такі податкові зобов'язання не розшифровують;
• податковий кредит - у рядку 13 декларації з ПДВ. У Додатку Д5 такий податковий кредит не розшифровують.
Джерело: повідомлення на офіційному веб-сайті Офісу великих платників податків ДФС.
| Більше про це читайте в матеріалі "Послуги, отримані від нерезидентів: визначаємо місце постачання для обкладення ПДВ" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
