ГНС рассмотрела случай, когда в связи с введение карантина культурно-зрелищные мероприятия были перенесены на другие даты. Из-за этого некоторые покупатели осуществляют возврат билетов их организатору, а тот возвращает им стоимость таких билетов через свою кассу. Причем продавались такие билеты через электронные системы продаж агентов и комиссионеров (далее - агенты) и из стоимости билетов агент удерживал определенный процент как агентское вознаграждение.
При продаже билетов агентом - распространителем билетов плательщик НДС - организатор мероприятия обязан определить налоговые обязательства по НДС на дату зачисления на свой банковский счет средств, полученных агентом от продажи билетов. Конечно при условии, что это - дата "первого события". Соответственно, на эту дату плательщик НДС - организатор должен составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. Причем сумму НДС в этом случае следует определять исходя из полной стоимости билетов (без вычета из нее агентского вознаграждения, которое остается у агента).
На дату возврата билетов зрителями (получателями услуг) организатором мероприятия должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной им на дату получения от агента средств от продажи таких билетов.
Корректировку налоговых обязательств в этом случае поставщик услуг отражает в строке 7 декларации по НДС с детализацией в приложении Д1 за тот отчетный (налоговый) период, в котором соответствующий расчет корректировки будет зарегистрирован в ЕРНН.
Источник: ИНК ГНСУ от 08.05.2020 г. № 1941/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
| Общие правила составления расчетов корректировки мы рассмотрели в статье "Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления" современного медиа для бухгалтеров "Интербух" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
