Главное управление ГНС в Днепропетровской области обращает внимание, что 12.03.2021 года вступил в силу приказ Минфина № 131, которым, в частности, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и форму уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. Представление налоговой декларации по НДС по форме, которая учитывает изменения, внесенные Приказом № 131, впервые осуществлялось за отчетный период март 2021 года.
Налоговики отмечают, что существенным изменениям подверглись приложения к декларации НДС. Так, из декларации по НДС изъято приложение 5 (расшифровка контрагентов).
Часть информации, которую отражали в старом приложении 5, раскрывается в новом приложении 1. Итак, приложение 1 потерпело больше всего изменений.
Раздел I "Податкові зобов'язання" приложения 1 содержит две таблицы. Таблица 1.1 - это "Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період". То есть, в Таблице 1.1 приводятся данные только по незарегистрированным налоговым накладным за отчетный период на дату подачи декларации.
Таблица 1.2 - это "Відомості про коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість". В Таблице 1.2 указываются только корректировки на увеличение налоговых обязательств в разрезе расчетов корректировки, незарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.
Раздел II "Податковий кредит" нового приложения 1 также содержит 2 таблицы:
- Таблица 2.1 "Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%";
- Таблица 2.2 "Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділ V Кодексу".
Вышеупомянутые таблицы должны содержать расшифровку всего налогового кредита и его корректировки за отчетный период.
Есть вопрос по бухгалтерскому учету? С ним поможет комплекс информационно-аналитических продуктов LIGA360:Бухгалтер. Здесь собраны все ежедневные ситуации для бухгалтера, а также консультации личного эксперта. Заказывайте тестовый доступ прямо сейчас.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
