Главное управление ГНС в Киевской области информирует, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст.102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.
Общие правила корректировки Налогового расчета
Корректировка представленного и принятого Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) производится на основании самостоятельно выявленных плательщиком ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом.
Поданным и принятым до предельного срока представления считается Расчет, принятый контролирующим органом и прошедший все контроли, в том числе во время загрузки в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается в силе во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период. На основании такого Расчета осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами.
Налоговый расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и предыдущего периода, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых проводится корректировка.
Порядок заполнения "Звітного нового" и "Уточнюючого" расчетов при корректировке сумм налога на доходы физических лиц, военного сбора одинаков. Расчеты "Звітний новий" и "Уточнюючий" подаются на основании информации из ранее представленных расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, что уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами плательщику.
Корректировка приложении 4ДФ
Корректировка показателей приложения 4 "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" (далее - приложение 4ДФ) в Расчет производится следующим образом. В разделе I:
- для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации - нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать "1" - на исключение строки;
- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать "0" - на ввод строки;
- для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем 2 этого пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем 3 настоящего пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а второй вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается "1" - строка на исключение, а во втором - "0" - строка на ввод.
В разделе II приложения 4ДФ:
- в строке "Оподаткування процентів" для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Оподаткування процентів - виключення" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Оподаткування процентів" отобразить правильную информацию;
- в строке "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею" для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею - виключення" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею" отобразить правильную информацию;
- в строке "Військовий збір" во время проведения корректировки показателей приложения 4ДФ в Расчете за прошлые периоды отмечается период, соответственно за который была подана отчетность, корректируется.
Корректировку показателей Расчета за периоды до 1 января 2021 в разделе I графы 5а, 5 не заполняют. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Військовий збір - виключення" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Військовий збір" отобразить правильную информацию.
Подавать отчетность, контролировать своевременность и полноту уплаты налогов в бюджет и отслеживать все налоговые изменения просто с решением LIGA360: Бухгалтер. Получите тестовый доступ, чтобы работать легко и быстро.
Читайте в издании БУХГАЛТЕР&ЗАКОН:
- "Налоговый расчет - 2021: заполнение новой формы";
- "Приложение Д1 расчета: особенности отражения сведений о ЕСВ";
- "Приложение Д5 расчета: как подавать информацию о застрахованных лицах";
- "Приложение 4ДФ к налоговому расчету: алгоритм заполнения";
- "4ДФ: особенности заполнения и исправления ошибок".
Для доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите оформить заявку и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Учитывайте следующие сообщения:
- "Как заполняют приложение 4 ДФ налогового расчета при несвоевременно выплаченной зарплате - ГНС";
- "ГНС пояснила один из нюансов заполнения объединенной отчетности за обособленное подразделение";
- "ГНС требует подавать "пустые" приложения к объединенной отчетности по НДФЛ и ЕСВ";
- "Нумерация приложений в объединенной отчетности - объясняет ГНС".
Информацию о налогах удобно получать в LIGA360:Бухгалтер. Здесь есть актуальная база налоговых знаний с официальным разъяснениями ГНС и профильная аналитика по бухгалтерскому учету. Узнайте обо всех инструментах LIGA360:Бухгалтер по ссылке.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
