Начиная с отчетного (налогового) периода марта 2021 года декларацию по НДС подают по новой форме. Ее изменено приказом Минфина от 02.12.2020 г. № 734.
Стоит отметить, что декларация по НДС по новой форме не содержит приложения 5, каким он был по прежней форме. При этом в приложении 1 к декларации по НДС по новой форме объединили большинство показателей приложения 1 и 5 к декларации по НДС по прежней форме.
В приложении 5 к декларации по прежней форме приводилась расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов и периодов составления соответствующих налоговых накладных. Зато в декларации по НДС по новой форме соответствующие показатели отмечают в приложении 1 к декларации по НДС, но в части налоговых обязательств - только по налоговым обязательствам, отраженных в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления декларации.
Учитывая, что форма приложении 5 к декларации по НДС по новой форме содержит показатели, отличные от тех, что содержались в приложении 5 по прежней форме, которая действовала в налоговом период, который подлежит уточнению, соответствующие уточненные показатели нужно вписывать в соответствующие по содержанию строки приложения 1 к декларации по НДС по новой форме. Если допущены ошибки в показателях приложении 5 к декларации по прежней форме, которые не содержатся в приложении 1 по новой форме, то такие показатели нельзя уточнить.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Подавать отчетность, контролировать своевременность и полноту уплаты налогов в бюджет и отслеживать все налоговые изменения просто с решением LIGA360: Бухгалтер.
Не пропустите скидку 30% на цифровые решения LIGA360 для бухгалтера и аудитора. Переходите по ссылке, чтобы получить специальное предложение. Предложение ограничено.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
