В ГУ ГНС в Черкасской области рассмотрели ситуацию, при которой предприниматель на упрощенной системе II группы прекращает деятельность 30.06.2021 года, но 05.04.2021 года он стал пенсионером. Поэтому, как показать в ликвидационной налоговой декларации плательщика ЕН (приложение 1) неуплату ЕСВ за май и июнь?
Здесь надо разграничить, что первый случай, который произошел - это выход ФЛП на пенсию, а дальше - прекращение предпринимательской деятельности.
Поэтому перед тем, как подать ликвидационный отчет, нужно для начала сообщить ГНС о выходе ФЛП на пенсию. Для этого подают Приложение 1 к декларации по типу формы "Звітний" и дополнительной пометкой "Довідковий", в котором заполняют;
- в заглавной части в ячейке 01 "Звітний" и в ячейке 04 "Довідковий" проставляют отметку "Х";
- в графе 5 "Тип форми" в поле "призначення пенсіі?" - отметка "Х";
- в графе 8.1 "Код категорії застрахованої особи" - "6";
- в табличной части графы 9 указывают суммы дохода, на которые начислены ЕСВ, размер ЕСВ и суммы начисленного ЕСВ (за первые четыре месяца: январь - апрель 2021 года). Кроме того заполняют итоговую строку таблицы с колонками 2 и 4. Значение итоговой строки графы 9 переносят в строку 21 Декларации.
Следующий шаг - подать Приложение 1 в составе декларации по типу формы "Звітна" и в графе 5 "Тип форми" проставить отметку "Х" -после прекращения.
Важные моменты заполнения строк ликвидационной декларации:
- состояние документа "Звітний";
- в графе 2 - отметка "Х" - "півріччя";
- в графе 8.1 ставят "Х";
- в графе 10 указывают все КВЭД, по которым получен доход;
- в разделе III в табличной части указывается сумма ЭП, которая была начислена за отчетный период - это квартал (январь, февраль, март) и II квартал (апрель), а в строке 03 указывают объем дохода. Также эту сумму нужно продублировать в разделе V в строке 08;
- в разделе VII в строке 21 указывается сумма ЕСВ за отчетный период (за первые четыре месяца, поскольку деятельность прекращена в апреле 2021). Также ставят отметку "Х" о том, что к декларации добавляют Приложение 1.
В дальнейшем заполняют Приложении 1 к декларации:
- выбирают состояние документа "Звітний", налоговый период "Х" - "півріччя";
- в графе 4 - отметка "Х" - "півріччя";
- в графе 5 - "після припинення" - "Х";
- в графе 6 - "30.06.2021";
- в графе 8 указывают период с начала года по последний день месяца, в котором произошло прекращение предпринимательской деятельности, то есть "01.01.2021 - 30.06.2021";
- в графе 8 - "6";
- в дальнейшем заполняют табличную часть графы 9, где указываются суммы дохода, на которые начислены ЕСВ, размер ЕСВ и суммы начисленного ЕСВ (за первые четыре месяца). За апрель и май 2021 года суммы не проставляют, поскольку ФЛП вышел на пенсию, о чем было сообщено ГНС. Кроме того, заполняют итоговую строку таблицы с колонками 2 и 4.
Пригодится публикация "Декларация физлица-единщика: правила заполнения" в системе LIGA360: Бухгалтер. Здесь объединены ключевые профессиональные издания "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН" и "Интербух". Больше преимуществ вы можете узнать по ссылке.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
