При отсутствии налоговой накладной налогоплательщик может отнести к налоговому кредиту суммы НДС по приобретенным товарам/услугам на основании кассовых чеков, соответствующих требованиям пп. "б" п. 201.11 НКУ. В частности, у них общая сумма полученных товаров/услуг не должна превышает 200 грн (без НДС) за день. Если сумма приобретенных товаров/услуг, указанная в кассовом чеке, превышает 200 грн без НДС (с НДС - 240 гривен), то налогоплательщик не имеет права отнести в состав налогового кредита сумму НДС на основании такого кассового чека.
Учитывая, что налогоплательщик при отсутствии налоговой накладной не имеет права отнести в состав налогового кредита ни всю сумму НДС, ни ее часть, указанную в кассовом чеке, в котором общая сумма полученных товаров/услуг превышает 200 гривен без учета налога (с НДС - 240 гривен), то, соответственно, такой чек в разделе II налоговой декларации по НДС не отражается.
При списании таких товаров (в связи с чем они не могут быть использованы в хозяйственной деятельности) налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ не начисляют.
Источник: ИНК ГНС от 13.07.2021 г. № 2740/ІПК/99-00-21-03-02-06.
Также пользуйтесь публикациями:
- "Компенсирующие НДС-обязательства: необоротные активы и МБП";
- "Компенсирующие НДС-обязательства: нехозяйственное использование запасов";
- "Компенсирующие НДС-обязательства: возврат запасов, списание и обесценение".
Получите доступ к профессиональным изданиям Интербух, БУХГАЛТЕР & ЗАКОН в едином решении. А еще здесь можно настроить персональную ленту новостей из любимых ресурсов. Детали по ссылке.
