В налоговом расчете за юрлицо указали информацию о работниках филиала - как исправиться

ГНС объяснила, как действовать, если не подали отдельный налоговый расчет (далее - Расчет) за обособленное не уполномоченное подразделение, а отметили информацию по работникам такого подразделения в Расчета за юрлицо, при этом предельный срок подачи Расчета еще не наступил.

Расчет за не уполномоченное обособленное подразделение подает юрлицо в контролирующий орган по основному месту учета (пп. "б" п. 176.5 НКУ; п. 3 раздела II Порядка № 4).

Данные об обособленном подразделении (полное его название), если Расчет подает юрлицо за обособленное подразделение, отмечают в строке 033 (п. 1 раздела III Порядка № 4).

При необходимости скорректировать показатели Расчета по типу "Звітний" до истечения срока его представления, заполняют Расчет с типом "Звітний новий".

Поэтому, если юрлицо не подало отдельный Расчет за обособленное не уполномоченное подразделение, а отметило информацию по работникам такого подразделения в приложении 4ДФ в Расчету за юрлицо, если предельный срок подачи Расчета еще не наступил, то необходимо:

- подать Расчет с типом "Звітнний новий" за юрлицо, сформированный на основании информации из ранее представленного Расчета по типу "Звітний", в приложении 4ДФ которого провести корректировку. Для этого исключить ложные строки с информацией по работникам обособленного неуполномоченного подразделения. То есть, нужно повторить все графы таких строк и в графе 10 указать "1" - на исключение строк;

- подать по основному месту учета юрлица Расчет с типом формы "Отчетный" за обособленное не уполномоченное подразделение.

Источник: разъяснение ГНС из категории 103.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).

Используйте в работе материалы:

- "Приложение Д1 к Расчету: корректировка реквизитов застрахованных лиц";

- "Приложение Д1 к Расчета: корректировка суммовых показателей по ЕСВ";

- "Приложение 4ДФ к Расчету: как налоговому агенту корректировать данные".