Ця сторінка доступна рідною мовою. Перейти на українську

Аванс вернули, когда регистрацию плательщика НДС уже аннулировали: как покупатель отражает корректировку налогового кредита

1 ноября 2022, 16:45
524
0
Реклама

ГУ ГНС в г. Киеве обращает внимание: если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая последующий по поставке пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг предоставившему их лицу или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.

Согласно п. 198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной п. 193.1 НКУ, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг.

Таким образом, независимо от того, что поставщик (продавец) на дату возврата им аванса/ему неоплаченных товаров аннулирован как плательщик НДС, покупатель должен осуществить уменьшение налогового кредита по результатам налогового периода, в течение которого был произведен такой перерасчет и отразить сумму уменьшения в налоговой декларации с НДС. Такая корректировка отображается в строке 14 раздела ІІ налоговой декларации по НДС с обязательным представлением приложения 1 к декларации на основании бухгалтерской справки (пп. 3 п. 4 разд. V Порядка № 21).

Ключевые бухгалтерские новости и аналитика - в решении LIGA360. Настройте свою новостную ленту из выбранных ресурсов, читайте все бухгалтерские издания LIGA ZAKON на единой платформе. Закажите сейчас.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости