ГНС предоставила советы для возобновления регистрации налоговых накладных

Налоговики обнародовали Рекомендации ГНС для оформления объяснения и предоставления копий подтверждающих документов для восстановления регистрации остановленной налоговой накладной/расчета корректировки.

Основными причинами остановки регистрации НН/РК налоговики назвали:

1) отсутствует зарегистрированная в ГНС таблица данных плательщика НДС, касающаяся в первую очередь:

- плательщиков производителей (производство / перерабатывающая / обрабатывающая промышленность),

- сельскохозяйственных товаропроизводителей,

- субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность в сфере предоставления услуг, выполнения работ (транспортно-экспедиционные услуги, строительство, программная инженерия, сфера обслуживания, общественного питания и т.п.);

2) плательщики, формирующие значительную торговую наценку на приобретаемый/импортируемый товар для дальнейшей реализации;

3) налоговые накладные, в которых отражаются товары / работы / услуги, указанные в принятой ГНС таблице данных налогоплательщика вместе с ТМЦ, проходящим транзитом со значительной наценкой и/или товарами / работами / услугами не отраженными в таблице данных (необходимо разделять следующие товарные позиции на отдельные налоговые накладные.

Основные рекомендации ГНС к форме и содержанию объяснений, которые подаются к уведомлению о подаче документов о подтверждении реальности осуществления хозяйственных операций по остановленной НН/РК и/или жалобе на решение комиссии регионального уровня об отказе в регистрации НН/РК:

1) не нужно вносить в пояснение все регистрационные данные, виды деятельности, данные свидетельства плательщика НДС и т.п.;

2) не нужно ссылаться на статьи НКУ и другого законодательства, согласно которым ГНС должна зарегистрировать налоговую накладную/расчет корректировки.

Объяснение должно быть лаконичным и содержательным, по возможности содержать (ориентировочно) следующую информацию:

1) суть хозяйственной операции, по которой произошла остановка налоговой накладной/расчета корректировки;

2) специальные разрешения на выполнение работ/услуг и т.п. (при необходимости);

3) основные средства, которые используются в хозяйственной операции (собственные/арендованные/привлеченные) - транспорт, оборудование, земельные ресурсы, помещения, производственные мощности, склады, стоянки, гаражи и т.д.;

4) трудовые ресурсы (основные работники, сезонные рабочие), штатное расписание;

5) за счет чего формируется налоговый кредит - товары/работы/услуги (основные) для последующей реализации; товары/работы/услуги для использования в хозяйственной деятельности.

В пояснении обязательно указать перечень прилагаемых документов. Документы сгруппировать по категориям:

- документы на основные средства, используемые в хозяйственной деятельности (собственность, договоры аренды и т.п.). Обязательно должны отражаться в налоговой и финансовой отчетности, а также в сообщении по форме 20-ОПП;

- разрешительная документация на выполнение отдельных видов работ/услуг (разрешения, допуски, удостоверения, сертификаты, лицензии и т.п.) при необходимости;

- документы на приобретение (договоры/контракты, спецификации, расходные накладные, счета, акты, банковские выписки/платежные поручения, сертификаты, таможенные декларации, товарно-транспортные накладные и т.п.) при необходимости;

- документы на реализацию (договоры/контракты, спецификации, расходные накладные, счета, акты, банковские выписки/платежные поручения, сертификаты, таможенные декларации, товарно-транспортные накладные и т.п.) при необходимости;

- статистическая отчетность;

- другое.

Также налоговики привели ориентировочные перечни документов, предоставляемых налогоплательщиками по отдельным видам деятельности.

Полностью с рекомендациями можно ознакомиться в файле.

Читайте также:

- Минфин изменил порядок принятия решений по блокированию НН/РК;

- Блокировка НН/РК: очередной update от Кабмина;

- Блокировка налоговых накладных: особенности предоставления таблицы данных плательщика НДС.